2) 부동산 등을 미리 나눠서 자녀에게 증여해 나가라! 그리고 수증자가 많을수록 증여세를 더욱 줄일 수 있다.
이렇게 되면 자녀는 주택 및 토지마련이 해결되는 효과도 있다.
3) 증여는 증여할 부동산의 가치가 최대한 하락했을 때 증여를 해야 조금이라도 증여세를 줄일 수 있다.
4) 기준시가로 과세되는 토지나 상가건물은 지속적으로 상승추세에 있을 경우, 고시전에 증여하라
5) 금융상품도 증여가 가능하므로, 그 상품이 가장 저평가 받을 때 증여해주라
6) 배우자에게 법정상속지분한도까지 상속하는 것은 자신이 상속받을 재산의 일부를 증여하는 효과가 발생하며, 누진세 적용에 따른 엄청난 상속세의 세금폭탄을 줄이는 효과를 거둘 수 있으니, 단독으로 상속받지 말고 상속자를 분산하여 상속 받아라
7) 상속과 증여도 최적 포트폴리오를 구성하라!
금융재산이 부동산재산보다 상속세가 더 불리하지만, 상속후 6개월 이내에 막대한 상속세를 지불해야 할 것을 대비해야 하므로 부동산재산에 대한 상속세에 대비하고 어느정도 여유가 있게 금융자산으로 만들어 놓고 이를 상속하거나 증여하라.
그리고 나머지 자산을 부동산 자산으로 상속 혹은 증여하라.
8) 미리 자녀에게 증여해주는 이유는 세금상의 유리함도 있지만, 자녀에게 소득원을 만들어 주어 근로소득만이 전부가 아니며 자금의 파이프라인의 개념을 심어주어 부자마인드까지 물려줄 수 있다.
즉 돈을 현명하게 관리하고 굴리는 방법까지 물려주라
9) 상속유언장을 만들며, 최소한의 자신의 노후생활을 대비한 후 상속 혹은 증여를 하라
10) 상속 및 증여와 관련된 각종 세금공제 금융상품 및 공제와 관련된 제도 및 혜택을 꼼꼼히 챙겨라
11) 부부공동명의로 주택을 취득하면 배우자에게 50%의 재산을 증여하는 효과가 발생하여 단독명의에 비해 세금을 대폭 절감할 수 있다.
상속:
① 상속인이 피상속인에게 사망후 무상으로 재산 및 모든 권리 등이 이전 혹은 승계 되는 것
② 상속시 심지어 상속인의 부채관련된 것 까지 모두다 승계되므로, 상속인이 물려 주는 재산보다 부채가 많을 시에는 절대 상속을 하지 않아야 한다.
③ 상속후 6개월 이내에 상속세를 납부해야하므로, 상속을 대비하여 미리 유동성이 높은 금융자산 및 보험 및 위험 헷지 상품 등을 확보하여, 갑작스런 상속으로 인한 상속세 납부의 압박으로 헐값으로 상속재산의 일부를 매매하는 일이 생기지 않도록 대비한다.
④ 상속세는 유산세 방식으로 납부된다.
증여:
① 증여인이 수증인에게 생전에 무상으로 재산을 승계하는 것
② 증여가 상속보다 세금을 일반적으로 덜 내지만, 증여 시기나 증여방법을 어떻게 하느냐에 따라 상속보다 불리할 수 도 있으므로 반드시 전문가와 상담후 결정해야 한다.
③ 증여후 3개월 이내에 증여세를 납부해야하므로, 상속세처럼 증여세에 대한 대비를 해두어야 한다.
④ 증여세는 유산취득세 방식으로 납부한다.
<표 1> 상속세 과세표준 및 세율, 누진공제
자료: 국세청, 2010년 11월 현재
|
과세표준 |
세율 |
누진공제 |
|
1억원 이하 |
10% |
- |
|
1억원 초과 - 5억원 이하 |
20% |
1천만원 |
|
5억원 초과 - 10억원 이하 |
30% |
6천만원 |
|
10억원 초과 - 30억원 이하 |
40% |
1억6천만원 |
|
30억원 초과 |
50% |
4억6천만원 |
*상속세 맟 증여세에 대한 과세표준에 대한 참고 사항*
<표 1> 상속세 과세표준 및 세율, 누진공제
자료: 국세청, 2010년 11월 현재
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과세표준 |
세율 |
누진공제 |
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1억원 이하 |
10% |
- |
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1억원 초과 - 5억원 이하 |
20% |
1천만원 |
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5억원 초과 - 10억원 이하 |
30% |
6천만원 |
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10억원 초과 - 30억원 이하 |
40% |
1억6천만원 |
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30억원 초과 |
50% |
4억6천만원 |
1) 과세표준은 상속공제(기초공제, 배우자공제, 금융재산 상속공제, 재해손실공제 등) 혹은 증여공제 이후 그리고 감정평가수수료를 제한 후의 잔여 소득을 일컫는다. 여기에서 누진공제액을 제하면 이것이 산출세액 즉 실제 세금납부액이 됩니다.
(상속세(증여세) 과세표준 * 세율 ) - 누진공제 = 산출세액
2) 상속세와 증여세는 과세표준 및 세율, 누진공제는 동일하지만, 상속공제액과 증여공제이 차이가 나므로 실제 부과되는 세금은 다릅니다!
3) 배우자와 자녀 혹은 부양가족 여부, 재해손실 등의 본인의 상황에 따라 증여 및 상속에 따른 혜택이 달라지므로 반드시 전문가와 상담해야 합니다.
예1) 과세표준이 11억원일 때, 상속세는 얼마인가? 2억 8천만원
1,100,000,000 * 40% - 160,000,000 = 280,000,000
예2) 에를 들어 100억원의 돈을 4명의 자녀에게 상속하는 경우와 증여하는 경우의 차이를 살펴 봅시다
상속시:
100억원의 상속액 중 7억원을 상속공제(누진공제 포함)를 받아 결국 과세표준액은 93억원이 되며 누진세는 50% 적용되므로 46억 5천만원이 나온다. 여기에서 누진공제액 4억 6천만원을 제해주면 41억 9천만원이 실제 산출세액이 된다. 결국 100억 중 41억 9천만원을 제한후 57억 1천만원이 상속되므로 이를 다시 4명의 자녀로 나누면 결국 각각 14억 2천 7백 5십만원을 수령받게 된다. 이는 각각 세금을 약 10억씩 납부한 셈이 됩니다.
증여시: 100억 / 4명 =25억 중 3천만원 증여공제후 24억 7천만원에 세율 40%가 적용되면 9억 8천 8백만원이 나오며 여기에서 누진공제액 1억 6천만원을 차가하면 8억 2천 8백만원이 세금으로 납부되며 결국 각 개인은 16억 7천 2백만원을 수령받게 됩니다.
